如何對您應收帳款的信用風險進行評估

貴公司的應收帳款是評估您事業健康的一個重要指標。

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對尚未付款的發票和延遲付款的風險進行風險評估能夠幫助您發現事業弱點及引導您作商業決策以減少風險和保護您的事業。

評估您的應收帳款在新冠病毒流行期間日漸重要,其蔓延在全世界造成大範圍風險飆升,諸如企業倒閉、供應鏈中斷等負面影響。

以下是在新冠狀病毒的不確定環境下您可以採取的措施,完成您應收帳款的評估與確保現金流。

1. 將您的客戶分類

將您的客戶分為數個群組,將有助於您識別付款模式並建立風險組合。例如,如果某個客戶在群組中表現出不良的付款習慣,這代表與他們交易有高支付風險。或者,你可以發現特定地區或產業別有高付款壓力的跡象。

您可以利用此練習紀錄客戶群的平均分布狀況。如果您的營業額高度集中於少數客戶而失去了這份關鍵收入來源,您可能面臨高的破產風險。相反地,僅佔您應收帳款一小部分的客戶如果無法付款則不至於產生重大影響。

可能進行評估的分組示例包括:  

  • 國內客戶
  • 國外客戶(您可以按國家或地區進一步細分)
  • 貿易產業別
  • 產品類別
  • 客戶規模
  • 客戶佔您總應收帳款的比例
  • 有無付款擔保

2. 限縮您對壞帳的曝險

除了找出哪些客戶或地區對您現金流構成更大風險外,識別並列出您的事業使用哪些安全措施或擔保。以上可能包括:

 

分析您的安全措施和保證可以幫助您了解總損失的程度以及您資產組合受保護的比例。

3. 評估您手上未付款發票的歷史紀錄

查看由於破產造成的損失的歷史紀錄,可以大致得到一般違約風險的輪廓。有固定模式嗎? 例如,壞賬是否集中在特定產業或地區?您能識別某個群組比其他群組更需要安全安排和擔保嗎?除了幫助您謹慎評估需要採取的措施之外,分析過去的壞賬還可以幫助您評估公司應收款管理機制的好壞。您能找出在自己公司的政策和流程中需要改進的地方嗎?

  • 總結過去五年的壞帳歷史
  • 依據產業、規模、地區進一步分類破產個案
  • 評估各個細分下組別是否有未來潛在風險,並製定流程以最大程度地降低風險。

您自身所在產業的破產情況亦值得您關注。在COVID-19爆發之後,您所在的產業是否受到影響?可以考慮尋求擔保來保護您的應收帳款免受客戶破產的風險。

4. 計算DSO – 待售天數 (Days Sales Outstanding)

DSO是指從開票到付款之間的平均天數,它是衡量您應收賬款管理效率的良好指標。

要計算DSO,請先將應收帳款總額除以信用銷售總值。 然後將該數字乘以您要評估的期間中的天數。 許多企業都會定期每月,每季度或每年計算其DSO。

DSO公式 DSO計算範例
DSO =(應收帳款/總信用銷售額)x天數 DSO =(100,000 / 150,000)x 30 = 20

定期檢查您的DSO將幫助您檢查:

  • 在過去的幾年/幾個月中比率發生了怎樣的變化
  • 與您的行業平均水平相比,該比率的狀況如何-如果您公司的DSO遠高於或低於行業平均水平,您是否提供比競爭對手高或低風險的付款條件?
  • 在約定的信用期限內有多少客戶準時付款,有多少延遲付款
  • 您的企業在兌現客戶發票的成功比例

對您的應收帳款而言,最大的風險可能不是客戶,而是您企業內部的收款流程。 針對此內部流程改進可以降低DSO及對應風險。

5. 編制帳齡報告

賬齡報告是一份表單。它根據每張發票的未付天數記錄您的應收帳款。 賬齡報告將幫助您了解每個客戶要花多長時間付款。

您可以使用該報告來執行:

  • 評估每個客戶的財務狀況
  • 檢查您的企業-您的行業成長是否正在放緩?
  • 探索您的銷售習慣–您的銷售團隊是否會延長信用期間?

 

6. 識別您未來現金流的風險

在評估您債務人的信譽時,應將其未來的發展和企劃流程列入考量。要考量的方面包括:

新產品/目標客群

進入不同的客戶群,或推出新產品或服務可能會帶來新的支付風險。您可以在建立新的服務或客戶之前,嘗試使用信用保險,保理或保證金等方式來將這些風險減至最低。

新地區

進入新的地理市場可能會充滿風險,包括不熟悉的貿易法律或慣例,變化的進出口關稅規則以及潛在的政治動盪。 對您交易的每個市場進行全面的風險評估,可以幫助您識別並採取措施將風險降至最低。

新客戶

對每位潛在的新客戶進行全面的盡職調查並尋求信用狀或貿易信用保險,將幫助您最大程度地降低與新客戶有關的風險。 在評估對您應收賬款構成的風險時,最好單獨考慮每個客戶。 例如,單個客戶儘管位於被認為是高風險的區域中,但實際風險可能很小。 如果您因為他們的地理位置而辭退他們,則可能會錯過寶貴的銷售機會。

拓展業務

如果您的企業銷售正在增長,明智的作法是調查您債務人結構是否保持不變、市場是否變化及新產品是否影響銷售成長。您的銷售團隊是否遵循善盡調查責任?銷售增長是否對您的企業構成更高風險?

7. 評估付款條件對應收帳款的影響

對付款條件進行重點評估,以了解您的付款條件是否滿足貴公司的要求或是否需要進行調整。 通常,過多的個別條款可能導致太多的變數並導致延遲付款。 您可以嘗試減少您付款條件中的條款數量,或藉由調整獎金、折扣、付款期限等付款激勵措施,提高這些條款對客戶的吸引力。

8. 增強您的信用管理團隊的技能

熟練的信貸經理和相關人員可以降低損失的風險。在經濟承壓時期(例如由COVID-19大流行引起的當前形勢),您可以委任一個專職管理團隊以每周監督您的應收帳款,並授權該小組迅速採取行動,從而幫助保護公司的現金流。

首先對您的信用管理團隊的技能進行審核,然後在此基礎上增加人員,並製定專業發展計劃,以彌補任何技能差距並支持您團隊的知識和動力。 此外,您可以鼓勵您的應收款管理團隊參與以現金流為主題的學習活動,例如:

  • 研討會和會議
  • 業內人士社交活動
  • 參加信用管理組織的會籍
  • 技術文獻
  • 網路論壇和研討會

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